Cuándo Ejercitar Opciones De Acciones No Calificadas

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016Cuando Ejercitar sus Opciones de Acciones Decidir cuándo ejercer su opción puede ser una decisión compleja. Por lo tanto, es importante conocer las reglas antes de decidir a efectivo en sus opciones. Por Alan L. Olsen. CPA, MBA (fiscal) Socio Gerente Greenstein Rogoff Olsen Co. LLP Conozca las reglas Las opciones sobre acciones de los empleados pueden proporcionarle una fuente sustancial de ingresos diferidos y le permiten controlar el reconocimiento de los ingresos imponibles. Por lo general, no pagan impuestos cuando se otorga una opción porque no están recibiendo ninguna acción, solamente la opción de comprar acciones en una fecha posterior. En general, la celebración de una opción para adquirir acciones puede ser mejor que la celebración de la propia población. La opción ofrece protección contra pérdidas si el valor de la acción cae por debajo del precio de ejercicio. Además, la opción otorga al titular derechos de propiedad equivalentes en la corporación, sin requerir ninguna inversión inmediata. Las opciones sobre acciones de los empleados ofrecen el potencial de que el crecimiento de las existencias posteriores al ejercicio se imponga como plusvalías en lugar de como ingresos ordinarios. Esto proporciona una ventaja para aquellos que están dentro de las categorías impositivas superiores Know the Difference Nonqualified Stock Options (NSO) le dan a un empleado la opción de comprar acciones corporativas a un precio fijo específico (usualmente al valor justo de mercado al momento de otorgarse la opción ). En general, usted debe ejercer su opción de comprar dentro de un período de tiempo especificado - normalmente 10 años o menos. Al ejercer sus derechos, cualquier ganancia obtenida del diferencial (la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado) se grava como ingreso ordinario. Sin embargo, cualquier ganancia realizada desde la fecha en que la opción ejercida hasta la fecha en que se vende la acción se grava como plusvalía. Incentive Stock Options (ISOs) también ofrecen la opción de comprar acciones corporativas a un precio fijo, pero las ISO no pueden ser emitidas con un precio de ejercicio por debajo del valor de mercado actual de la acción. En general, el diferencial de ISOs no está sujeto al impuesto sobre la renta ordinario en el momento de ejercer la opción. Sin embargo, los spreads pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo (consulte a su asesor financiero GROCO para obtener más información). Ganancia realizada sobre la venta de la acción de ISO puede ser gravada como ganancia de capital. Siempre que haya mantenido la acción ISO durante al menos un año desde la fecha de ejercicio y por lo menos dos años desde la fecha en que se otorgó la opción, la ganancia total reconocida a la venta de la acción se grava como ganancia de capital a largo plazo. Cuándo ejercitar sus opciones La decisión de cuándo ejercer sus opciones depende de varios factores, así como su situación particular: Su Plan de la Compañía Generalmente, las opciones se pueden ejercitar durante un período de años. Por ejemplo, las opciones concedidas en el plan de la empresa se conceden 20 por ciento al año durante cinco años. Es importante conocer los detalles de su plan de empresas antes de tomar una decisión. El crecimiento de su empresa Comprender cómo su empresa está preparada para el crecimiento es otro factor importante en su proceso de toma de decisiones. Cuestiones para revisar y entender son: toro Cómo su empresa hace dinero entender la industria que sus ganancias están vinculados. Bull Evalúe las ventas comparar las ventas de su empresa con el promedio de la industria de los competidores. Toro Las tendencias de la industria supervisan la industria en la que opera su empresa. Busque oportunidades de crecimiento y comprenda la estrategia de su empresa para capturar cuota de mercado. Toro Comprender los factores que pueden afectar la liquidez del mercado son las tasas de interés más bajas y recortes de impuestos liberar los recursos para los planes de crecimiento de la empresa de toros Cómo su empresa está financiando el crecimiento están creciendo como se espera toro Conozca a sus líderes y su historial de una empresa fuerte El equipo ejecutivo probablemente dará un éxito continuo. Bull Entender la relación P / E de su empresa (precio a ganancias) busca un flujo de caja fuerte y costos bien manejados. Finalmente, la manera de hacer grandes vueltas en el mercado está invirtiendo en grandes compañías y después sosteniendo la acción para el largo plazo. Sus necesidades financieras actuales La decisión de ejercer debe considerar la necesidad de efectivo, la proximidad al vencimiento de las opciones y / o el valor de la acción actual en comparación con su valor futuro esperado. Con respecto a las ISO, debido a los impuestos, los períodos de tenencia requeridos deben ser considerados al momento de determinar cuándo deben ejercitarse las opciones y / o vender las acciones subyacentes. Equilibrio de su cartera También puede optar por ejercer una opción si las acciones de su empresa representa una gran parte de su cartera de inversiones y desea diversificar sus tenencias. Algunos profesionales dicen que para reducir el riesgo de inversión, las acciones de la empresa no debe representar más del 40 por ciento de su cartera. Obviamente, las condiciones del mercado jugarán un papel importante en su decisión de ejercer su opción. Si el stock subyacente a la opción se aprecia, es posible que desee mantener las opciones durante el mayor tiempo posible para aprovechar las ganancias futuras. En el caso de las NSO, es posible que desee considerar el ejercicio de su opción durante algunos años para evitar ser forzado a un rango de impuestos más altos. Recuerde, el diferencial en las ONS está sujeto al impuesto sobre la renta regular en el momento del ejercicio. Debido a que la apreciación que ocurre antes del ejercicio se grava como ingreso ordinario, puede ser ventajoso ejercer con el tiempo. Las opciones de acciones no calificadas de su empresa pueden ser transferibles a miembros de la familia. Si es así, usted puede ser capaz de recortar su impuesto de bienes, dando opciones a sus herederos. La transferencia puede ser regalo libre de impuestos si el valor transferido es 11.000 o menos (22.000 si es casado). Sin perjuicio de la transferencia, al ejercitarse el ejecutivo será responsable de cualquier impuesto sobre la renta generado. Esta página pretende proporcionar una guía general sobre el tema y no debe considerarse como una base para determinar la responsabilidad fiscal en circunstancias específicas. En tales casos, deben tomarse análisis y consejos separados. Aunque se ha tomado todo el cuidado razonable en la preparación de este manual, Greenstein, Rogoff, Olsen amp Company, LLP no se hace responsable de los errores que pueda contener, ni de las consecuencias sufridas por cualquier persona que confíe en él. Le aconsejamos consultar a los profesionales antes de tomar medidas adicionales. Estaremos encantados de ayudarle con una planificación detallada. Ejerciendo las Opciones de Acciones No Calificadas Lo que necesita saber cuando ejerce opciones de acciones no calificadas. Su opción de compra de acciones no calificada le da el derecho de comprar acciones a un precio determinado. Usted ejercita ese derecho cuando notifica a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del acuerdo de opción. Las consecuencias fiscales precisas del ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada dependen de la forma de ejercer la opción. Sin embargo, en general, usted informará de ingresos de compensación igual al elemento de la negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si el stock se adquiere cuando lo recibe. Generalmente, la acción se adquiere si usted tiene un derecho ilimitado para venderlo, o puede dejar su trabajo sin renunciar a nada del valor de la acción. Vea cuándo se adquiere la acción. Si la acción no está investida cuando usted ejercita la opción, aplique las reglas para la acción restringida descrita en la acción de la compra del patrón y la elección de la sección 83b. Elemento de negociación El elemento de negociación en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de la acción en la fecha de ejercicio y el importe pagado por la acción. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho de comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción. Si se ejerce la opción completa en un momento en que el valor de la acción es de 40 por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de la acción debe determinarse a partir de la fecha de ejercicio. Para acciones negociadas públicamente el valor se determina generalmente como el promedio entre las ventas altas y bajas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas, el valor debe determinarse por otros medios, quizás por referencia a recientes transacciones privadas en el stock de la compañía o una valoración global de la empresa. Elemento de negociación como ingreso El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibida por servicios se considera ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, reportaría 25,000 de ingresos, como si la compañía le hubiera pagado un bono en efectivo de 25,000. No se le permite tratar esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago de impuestos depende de su grupo de impuestos. Si la cantidad entera cae en el soporte de 30, por ejemplo, usted pagará 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local sobre la renta). Si usted ejercita una opción grande, su probable que algo de la renta empujará para arriba en un soporte impositivo más alto que su generalmente uno. Lo importante para concentrarse en adelantado si es posible es que usted tiene que reportar este ingreso, y pagar el impuesto, incluso si no vende la acción. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, pagó en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero adicional para pagar el IRS. Esta es una razón por la que la planificación anticipada es importante para tratar con las opciones. Retención Si usted es un empleado (o era un empleado cuando recibió la opción), la compañía debe retener cuando ejerce su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones de stock Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para exigir que usted pague la cantidad retenida en efectivo en el momento de ejercer la opción. Ejemplo: Ejerce una opción para comprar 1.000 acciones por 15 por acción cuando valen 40 por acción. La compañía requiere que usted pague 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos estatales y federales de retención. El monto pagado debe cubrir la retención federal y estatal del impuesto sobre la renta, y la parte del empleado de impuestos de empleo también. El monto pagado como retención del impuesto sobre la renta será un crédito contra el impuesto que usted debe cuando usted reporta los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención necesaria no será necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el monto total del impuesto. Usted puede terminar pagando impuestos el 15 de abril, incluso si usted pagó la retención en el momento de ejercer la opción, porque la cantidad retenida es simplemente una estimación de la obligación tributaria real. No empleados Si usted no es un empleado de la compañía que otorgó la opción (y no fue un empleado cuando recibió la opción), la retención no se aplicará cuando lo haga. Los ingresos deben ser reportados a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerde que esto es una compensación por los servicios. En general, estos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como al impuesto sobre la renta federal y estatal. Bases y período de mantenimiento Es importante para mantener un registro de su base en acciones, ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe cuando se vende el stock. Cuando usted ejercita una opción no calificada su base es igual a la cantidad que pagó por la acción más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En el ejemplo que usamos, su base sería de 40 por acción. Si vende la acción en una fecha posterior para 45 por acción, su ganancia será de sólo 5 por acción, a pesar de que sólo pagó 15 por acción por la acción. La ganancia será ganancia de capital, no ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (particularmente bajo las leyes de valores) se le trata como si usted poseía el stock durante el período en que tuvo la opción. Pero esta regla no se aplica cuando está determinando qué categoría de ganancia o pérdida tiene cuando vende la acción. Usted tiene que comenzar a partir de la fecha que compró el stock mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener ganancias de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior supone que ejerció su opción no calificada mediante el pago en efectivo. Hay otros dos métodos de ejercitar las opciones que se utilizan a veces. Una es el llamado ejercicio sin efectivo de una opción. La otra implica el uso de acciones que ya posee para pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos y sus consecuencias fiscales se describen en las siguientes páginas. Relacionado